Comportamiento fraudulento en organizaciones brasileñas
Según un estudio realizado entre 2002 y 2004 por KPMG en diversas organizaciones sobre casos de fraude, se concluyó que dichos incidentes están vinculados a la pérdida de valores sociales y morales debido a deficiencias en los controles internos. Esto resalta la importancia de contar con una gestión eficaz que aplique mecanismos de monitoreo y control en todas las actividades y procesos organizacionales.
1. ¿QUÉ ES FRAUDE?
El fraude puede ser cualquier medio utilizado para obtener una ventaja injusta sobre otra persona u organización. Según nuestra Política Anticorrupción, el fraude es cualquier acto engañoso, falso o deshonesto destinado a perjudicar o engañar a otros, o a evitar el cumplimiento de un deber, obteniendo así ventajas o beneficios indebidos (monetarios o de otro tipo) para sí mismo o para terceros. Esta ventaja puede derivarse de una acción u omisión, mediante conducta intencional o mala fe. El fraude incluye tanto actos de comisión como de omisión, y puede ser cometido de forma negligente o intencional.
2. ¿QUÉ ES NEGLIGENCIA?
La negligencia se define como el incumplimiento de un deber, ya sea por acción u omisión, derivado de la falta de cuidado o desconocimiento. Puede ser maliciosa o no, voluntaria o involuntaria. En contraste, el dolo (o mala conducta intencional) implica cualquier forma de acción deliberada, engaño o manipulación para inducir a alguien a cometer un acto ilícito con fines de beneficio personal o para terceros.
3. VÍCTIMAS DE FRAUDE
Las víctimas del fraude incluyen organizaciones, usuarios internos y partes interesadas externas.
4. TIPOS DE FRAUDE
Existen varios tipos de fraude. Algunos ejemplos incluyen:
Contra usuarios internos:
- Apropiación indebida de recursos financieros
- Omisión de ingresos
- Inflación de gastos
- Desvío de artículos de inventario
- Falsificación de documentos
- Apropiación indebida de activos
- Ocultamiento de información financiera y contable
Contra la organización:
Fraude interno (por empleados):
- Apropiación indebida / desvío de activos: robo de efectivo, inventario, equipos
- Fraude de gastos / reembolsos: presentación de recibos falsos o inflados
- Corrupción y soborno: recibir u ofrecer ventajas indebidas a proveedores o clientes
- Manipulación de estados financieros: inflar ingresos u ocultar gastos para cumplir metas
Fraude externo:
- Fraude de pagos / facturas: proveedores falsos (los estafadores crean facturas y reciben pagos)
- Fraude con tarjetas de crédito / pagos: uso no autorizado de datos de clientes o de la organización
- Fraude de terceros: proveedores que cobran por servicios no prestados
Existe una distinción técnica entre fraude y error. El fraude es un acto deliberado e intencional, mientras que el error es un acto negligente sin intención. Los defraudadores suelen intentar ocultar sus acciones.
Al investigar el fraude, es esencial considerar las características tanto del autor como de la víctima, los mecanismos de control existentes, las consecuencias del fraude y la legislación pertinente para su control y prevención.
5. PRINCIPIOS
- Tolerancia cero al fraude: La Organización no tolerará ninguna práctica fraudulenta, independientemente del cargo o antigüedad de la persona involucrada.
- Compromiso con la ética y la integridad
- Responsabilidad compartida en la prevención y detección del fraude
6. RESPONSABILIDADES
6.1 Directores y Gerentes
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- Promover una cultura de integridad y ética
- Establecer controles internos eficaces
- Monitorear riesgos e indicios de fraude en sus respectivas áreas
6.2 Empleados
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- Actuar con honestidad y transparencia
- Reportar inmediatamente cualquier sospecha de fraude
- Cumplir plenamente con esta política
6.3 Departamento de Cumplimiento o Auditoría Interna
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- Investigar denuncias de fraude
- Realizar pruebas de integridad y auditorías periódicas
- Apoyar la creación y el monitoreo de controles preventivos
7. ACCIONES ANTIFRAUDE
7.1 Acciones Preventivas
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- Capacitación regular sobre ética, integridad y prevención del fraude
- Due diligence en la contratación (empleados y proveedores)
- Segregación de funciones y revisión de accesos a sistemas
- Adopción de un Código de Conducta claro y accesible
- Política sobre regalos, hospitalidad y entretenimiento
7.2 Acciones de Detección
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- Auditorías internas y externas periódicas
- Herramientas de monitoreo y análisis de datos
- Canales seguros y anónimos de denuncias
- Indicadores de riesgo y alertas de comportamiento atípico
7.3 Acciones Correctivas
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- Investigación inmediata de sospechas de fraude
- Medidas disciplinarias conforme al Código de Conducta
- Comunicación a las autoridades competentes cuando sea necesario
- Reforzamiento de controles tras incidentes de fraude
8. CANAL DE DENUNCIAS
La Organización pone a disposición un canal seguro, confidencial y, si se desea, anónimo para que cualquier persona pueda reportar comportamientos sospechosos o violaciones a esta política:
Canal: https://connecta.to-brasil.com/sistemas/ouvidoria/Pages/Form.aspx
Disponibilidad: 24/7
9. SANCIONES
El incumplimiento de esta política puede dar lugar a medidas disciplinarias, incluyendo advertencias, suspensión o despido, así como responsabilidad civil y penal, dependiendo de la gravedad de la conducta.